Mündliche Ergänzungsprüfung Recht und Steuern: Fälle lösen

In der mündlichen Ergänzungsprüfung Recht und Steuern (R&S) bekommst du meist einen kurzen Fall aus dem Betrieb und sollst sagen, wer was verlangen kann, unter welchen Voraussetzungen und mit welchem Ergebnis. Wenn du die Dauerbrenner wie Mängelrechte, Kündigung und Umsatzsteuer mit dieser Struktur und der passenden Rechtsgrundlage erklären kannst, bist du für das Gespräch gut aufgestellt.

Die Ergänzungsprüfung gibt es nur, wenn du in genau einem Fach 30 bis 49 Punkte hast, unter 30 Punkten nicht. Sie dauert laut den Fachwirt-Verordnungen in der Regel nicht länger als 15 Minuten. Mehr dazu im Ratgeber zur mündlichen Ergänzungsprüfung beim Fachwirt und zu den nötigen Punkten; Details klärst du bei deiner IHK.

Was in R&S mündlich typischerweise gefragt wird

R&S verbindet Vertrags-, Handels- und Arbeitsrecht mit Steuern und Abgabenordnung. Diese fünf Dauerbrenner solltest du frei lösen können:

1. Mangelhafte Ware: Welche Rechte hat der Käufer, und in welcher Reihenfolge?
2. Prokura oder Handlungsvollmacht: Was darf wer, und was empfiehlst du?
3. Ordentliche Kündigung: Was ist zu prüfen, damit sie wirksam ist?
4. Umsatzsteuer: Wie funktioniert das System, und wie hoch ist die Zahllast?
5. Einspruch gegen einen Steuerbescheid: Welche Frist gilt, und stoppt er die Zahlung?

Außerdem solltest du kennen: Schuldnerverzug, Werk- oder Dienstvertrag, Rügepflicht unter Kaufleuten, Haftung in GmbH, OHG und KG, fristlose Kündigung, Mitbestimmung des Betriebsrats, Einkommensteuertarif und Gewerbesteuer.

So löst du einen Rechtsfall mündlich

Für ein langes Gutachten fehlt die Zeit. Hilfreich ist eine feste Reihenfolge für jeden Fall:

1. Anspruch: Sag, wer was von wem will. „Die GmbH möchte vom Kaufvertrag zurücktreten.“
2. Voraussetzung: Nenne die Voraussetzungen mit Rechtsgrundlage und prüf sie am Fall. „Dafür braucht es einen Sachmangel nach § 434 BGB. Die ausfallende Steuerung ist einer. Zuerst hat aber die Nacherfüllung Vorrang, § 439 BGB.“
3. Ergebnis: Sag klar, was gilt und was du tun würdest. „Ein sofortiger Rücktritt geht nicht. Ich setze dem Verkäufer eine angemessene Frist zur Nacherfüllung.“

Bei Steuerfällen fragst du entsprechend: Welche Steuer fällt an, wer schuldet sie, wie wird gerechnet, und bis wann ist zu zahlen?

Paragraf nennen statt zitieren. Den Wortlaut musst du nicht aufsagen. Ein Verweis wie „nach § 626 BGB“ zeigt, dass du weißt, wo die Regel steht. Bist du unsicher, nenn das Gesetz und das Prinzip: „Das regelt das Kündigungsschutzgesetz.“ Lieber das Gesetz richtig als einen Paragrafen geraten. Und schließ mit einer Empfehlung, denn viele Fragen enden mit „Was raten Sie?“.

Drei Beispielfälle mit den Kernpunkten einer vollständigen Antwort

Die Fälle sind selbst formulierte, prüfungsnahe Situationen aus dem MEP-Trainer, Rechtsstand 2026. Sie dienen der Prüfungsvorbereitung und ersetzen keine Rechtsberatung im Einzelfall.

Fall 1: Die defekte Maschine (Kaufrecht)

Die Fachwirte GmbH hat eine Verpackungsmaschine gekauft. Drei Wochen nach der Lieferung fällt die Steuerung immer wieder aus. Der Produktionsleiter will sofort zurücktreten. Frage: Welche Rechte hat die GmbH, und in welcher Reihenfolge?

• Sachmangel bei Gefahrübergang, § 434 BGB: liegt vor.
• Vorrang der Nacherfüllung, also Nachbesserung oder Nachlieferung, § 439 BGB, mit angemessener Frist.
• Erst nach erfolgloser Frist Rücktritt oder Minderung, § 437 Nr. 2 BGB.
• Schadensersatz, etwa für den Produktionsausfall, nach § 437 Nr. 3 BGB, wenn der Verkäufer den Mangel zu vertreten hat. Das wird vermutet.
• Verjährung: 2 Jahre ab Ablieferung, § 438 Abs. 1 Nr. 3 BGB.

Mögliche Nachfrage: „Beide Seiten sind Kaufleute. Worauf hätte die GmbH achten müssen?“ Antwort: auf die Untersuchungs- und Rügepflicht nach § 377 HGB. Versteckte Mängel sind unverzüglich nach Entdeckung anzuzeigen.

Fall 2: Die betriebsbedingte Kündigung (Arbeitsrecht)

Die Fachwirte GmbH hat 40 Beschäftigte und schließt eine Abteilung. Einem Sachbearbeiter, seit drei Jahren im Betrieb, soll ordentlich gekündigt werden. Frage: Was müssen Sie prüfen?

• Das Kündigungsschutzgesetz gilt: mehr als 10 Arbeitnehmer, § 23 KSchG, und länger als 6 Monate beschäftigt, § 1 KSchG.
• Betriebsbedingter Grund: Der Arbeitsplatz fällt weg.
• Sozialauswahl nach § 1 Abs. 3 KSchG: Betriebszugehörigkeit, Lebensalter, Unterhaltspflichten, Schwerbehinderung.
• Gibt es einen Betriebsrat, muss er vorher angehört werden, § 102 BetrVG, sonst ist die Kündigung unwirksam.
• Schriftform, § 623 BGB. Frist bei drei Jahren: 1 Monat zum Monatsende, § 622 Abs. 2 BGB.

Mögliche Nachfrage: „Wie kann sich der Mitarbeiter wehren?“ Antwort: mit einer Kündigungsschutzklage beim Arbeitsgericht innerhalb von 3 Wochen nach Zugang, § 4 KSchG.

Fall 3: Die Umsatzsteuer-Zahllast (Steuern)

Die Fachwirte GmbH hat im Monat 60.000 Euro netto zum Regelsteuersatz umgesetzt. Aus Eingangsrechnungen stehen 7.200 Euro Vorsteuer zur Verfügung. Frage: Erklären Sie das System, und ermitteln Sie die Zahllast.

• Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug.
• Wirtschaftlich trägt der Endverbraucher die Steuer, das Unternehmen ist nur Steuerschuldner.
• Vorsteuerabzug nur mit ordnungsgemäßer Rechnung, § 14 UStG, und Bezug für das Unternehmen, § 15 UStG.
• 19 % von 60.000 Euro sind 11.400 Euro Umsatzsteuer, minus 7.200 Euro Vorsteuer ergibt 4.200 Euro Zahllast (Regelsteuersatz, Stand 2026).
• Als Monatszahler: Voranmeldung bis zum 10. des Folgemonats.

Mögliche Nachfrage: „Eine Tankquittung über 80 Euro hat keinen gesonderten Steuerbetrag. Gibt es Vorsteuer?“ Antwort: ja, als Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro brutto, § 33 UStDV (Stand 2026).

Typische Stolperfallen in R&S

Diese Verwechslungen solltest du vermeiden:

• Rücktritt ohne Frist: Rücktritt oder Schadensersatz statt der Leistung verlangen, ohne vorher eine Frist zur Nacherfüllung zu setzen.
• Prokura erst mit Eintragung: Die Eintragung ins Handelsregister ist nur deklaratorisch. Wirksam wird die Prokura mit der Erteilung.
• Kündigungsfristen für beide Seiten: Die verlängerten Fristen des § 622 Abs. 2 BGB gelten nur für Kündigungen durch den Arbeitgeber.
• Einspruch stoppt die Zahlung: Er hat keine aufschiebende Wirkung, dafür gibt es die Aussetzung der Vollziehung, § 361 AO. Eingelegt wird er beim Finanzamt, nicht beim Finanzgericht.
• Zuschläge vertauscht: Der Verspätungszuschlag, § 152 AO, betrifft die verspätete Erklärung, der Säumniszuschlag, § 240 AO, die verspätete Zahlung.
• Ergebnis vergessen: Nur Voraussetzungen aufzählen, ohne die gestellte Frage zu beantworten.

Vorbereitung in zwei bis drei Wochen

Antworttechnik und Tipps gegen Nervosität findest du im Ratgeber Mündliche Ergänzungsprüfung vorbereiten. Für R&S lohnt sich diese Aufteilung:

Hast du nur zwei Wochen, leg Woche 1 und 2 zusammen und beginne mit den fünf Dauerbrennern. Diese Fristen solltest du parat haben:

R&S-Fälle mit dem MEP-Trainer üben

Im MEP-Trainer übst du genau solche Fälle. Er enthält 120 Karteikarten, 30 je Fach, jeweils mit Situation, Frage, Kernpunkten, Musterantwort, Nachfragen der Prüfer und Stolperfalle. Du antwortest zuerst selbst, deckst dann die Musterantwort auf und klickst deine Einschätzung an: „Nicht sicher“, „Teilweise“ oder „Sicher“.

• Ohne Anmeldung: 5 Karten je Fach und ein Beispielgespräch. In R&S sind das die fünf Dauerbrenner von oben.
• KI-Abgleich (mit Standard oder Premium): Die KI zeigt, welche Kernpunkte in deiner eigenen Antwort enthalten sind und welche fehlen.
• KI-Probegespräch: Die KI übernimmt die Rolle des Prüfers und fragt nach. Mit einem kostenlosen Konto probierst du es einmal aus, weitere Gespräche gibt es mit Standard oder Premium.

Starte mit den fünf freien R&S-Karten im MEP-Trainer und löse jeden Fall laut, bevor du aufdeckst.

Häufige Fragen

Was wird in der mündlichen Ergänzungsprüfung Recht und Steuern gefragt?

Anwendungsbezogene Fälle aus dem Fach R&S, meist mit einer kurzen Situation aus dem Betrieb. Typisch sind Mängelrechte, Verzug, Vollmachten, Haftung der Rechtsformen, Kündigung, Umsatzsteuer und die Fristen der Abgabenordnung.

Muss ich die Paragrafen auswendig können?

Den Wortlaut nicht. Hilfreich ist, die wichtigsten Normen zu nennen, etwa § 439 BGB für die Nacherfüllung. Sonst nenn das Gesetz und das Prinzip, statt zu raten.

Darf ich in der mündlichen Prüfung einen Gesetzestext benutzen?

Das legt deine IHK fest, frag dort vor dem Termin nach. In der schriftlichen Prüfung sind unkommentierte Gesetzestexte typischerweise erlaubt, je nach Hilfsmittelliste deiner IHK; mehr dazu im Artikel zu den WQ-Hilfsmitteln. Bereite dich so vor, dass du die Kernfälle auch ohne Gesetz lösen kannst.

Muss ich in R&S mündlich rechnen?

Kurze Rechnungen können vorkommen, etwa eine Umsatzsteuer-Zahllast oder die Gewerbesteuer aus Messbetrag und Hebesatz. Wichtiger ist, dass du den Rechenweg in Worten erklärst.

Wie zählt die mündliche Ergänzungsprüfung in R&S?

Die schriftliche Leistung zählt doppelt: Ergebnis = (2 × schriftlich + mündlich) ÷ 3. Wie viele Punkte du mündlich brauchst, zeigt die Punktetabelle im Ratgeber